保险业（含人寿保险）增值税处理方法改革

大家都了解增值税是以产品（含应税服务）在运转全过程中造成的增值额做为计税基础而征缴的一种流转税。保险行业（含人寿保险）在保障民生、管理方法社会风险层面分摊了政府职能，缓解了政府部门的压力，具备外部经济。当今，在我国政府部门已经全方位推动增值税分税制改革。尽管上年上海市区逐渐的第一阶段增值税改征增值税（下称“房地产营改增”）示范点仍未包含保险行业，但据统计，在我国政府部门也方案在近年来内，将增值税在全部保险业实行。

保险行业（含人寿保险）增值税解决方法改革创新

根据大家的工作经验，增值税改革创新的挑戰之一取决于如何把详尽的增值税要求变换为易被一系列有关工作人员遵照和广泛运用的工作流程，包含保险代理公司或保险经纪、索赔工作人员、财会人员、税收工作人员和IT工作人员等。比如，假如增值税适用一些特殊保险单，怎样对这种应纳税额保险单定编编码以便捷会计或税收工作人员应用以开展增值税解决。又如，若对一些保险单免税增值税，怎样保证与之相匹配的增值税进项税在系统软件中被恰当鉴别并转走。

针对保险公司来讲，在最开始的提前准备环节，最先应充足掌握增值税改革创新针对企业经营情况的总体危害，分辨增值税对企业关键收益和成本新项目的危害水平，并对关键合同书(或样版)开展再次审查，便于采取一定的有效措施有效用对增值税风险性或把握住减少税款成本费的机遇。

最终，一旦逐渐增值税改革创新，保险公司也必须不断对其系统软件和步骤开展检测以认证其精确性。从过去工作经验看来，在每一条增值税政策法规施行以后，常常会颁布若干条补充规定对其调整和健全。值得一提的是，保险公司本身的运营也并不是一成不变，新的保险理财产品和核心竞争力的转变都将对增值税的解决造成有别于过去的危害。

(一)人寿保险的增值税解决方法

充分考虑在我国对一年期及之上人寿保险免税增值税的现行标准解决及其国际性上广泛对人寿保险免税增值税的行驶作法，在我国政府部门极有可能对人寿保险免税增值税。自然，免税政策的现行政策原因也是有效的，即储金做为人寿保险的关键构成部分之一，在中国和别的国家均免税流转税。除此之外，在房地产营改增示范点的第一阶段，在我国政府部门也表明出将增值税制下原来的增值税免税政策优惠持续至现行标准增值税制的意向，便于使不一样领域可以成功衔接到增值税。

(二)非人寿保险的增值税解决方法

虽然有一些传统式的增值税国家对非人寿保险免税增值税，但这类税款方式在中国推行的概率并不大。这是由于，在我国对非人寿保险，如财险、意外伤害险和短期内健康保险等，现阶段均按5%的征收率征缴增值税。若对其免税增值税，必然造成 财政总收入的外流，另外也会造成保险行业与别的金融业间的税款失调。免税增值税还将造成保险公司担负不能抵税的进项税，导致增值税留滞于B2B买卖中而没法完成运转。因而，存有下列二种很有可能采用的增值税课税方法。

1、简易计税方法

若选用简易计税方法，非人寿保险企业应就保费收入并非“增值额”一部分按照增值税率交纳增值税。简易计税方法与增值税在实质上并无差。

在简易计税方法下，当保险公司向增值税一般纳税人出示保险业务时，被保险人不可以抵税与选购非生活保险单有关的进项税，保险公司亦不可以抵税与该保险单相关的销售费用、期间费用及赔偿管理方法开支等所造成的进项税。换句话说，简易计税方法会造成 全部服务项目传动链条中的反复缴税，而这一特点刚好是增值税被慢慢废除的关键缘故之一。

2、一般记税方法

对非人寿保险征缴增值税的国家，都采用对“增值额”课税的一般记税方法。计算方法大概以下：增值税=(保费收入-已付款的商业保险赔偿款)×增值税征收率

在这种国家，“增值额”大部分是按保险公司每一个缴税期内开票的保费收入和已付款的商业保险赔偿款来测算的。“已付款的商业保险赔偿款”选用收付实现制，不考虑到保险准备金或别的记提项。此外，保险公司还能够抵税与一般业务流程开支有关的进项税，比如赔偿管理成本和一般间接成本等。虽然这种国家都对非人寿保险征缴增值税，但采用的方法却各有不同。